محاسبه عیدی سال 1403، حداقل، حداکثر و میزان مالیات
مقدمه
یکی از مزایایی که وزارت کار برای کارگران در نظر گرفته مبلغی به عنوان عیدی می باشد.
این مبلغ جدا از حقوق و دستمزد ماهانه بوده و باتوجه به پایه حقوقی که کارگران دریافت می‌کنند متفاوت است. کارفرما موظف است درماه های پایانی سال مبلغ عیدی را اعلام و پرداخت نماید. در این مقاله قصد داریم به محاسبه عیدی سال 1403 بپردازیم.
عیدی چیست
عیدی به عنوان یک مزیت غیر مستمر در دسته بندی مزایا قرار می گیرد. این نوع مزایا به صورت سالانه و به تناسب شرایط و عملکرد فرد شاغل پرداخت می شود و به مناسبت های خاصی مانند نوروز و جشن های پایان سال اختصاص دارد.
به طور کلی، مزایای شغلی به دو دسته اصلی تقسیم می شوند:
- مزایای مستمر:
- این مزایا به طور ماهیانه و به صورت ثابت پرداخت می شوند. به عنوان مثال، حقوق پایه، حق ایاب و ذهاب، حق اولاد و … از جمله مزایای مستمر هستند.
- مزایای مستمر می توانند هم نقدی (مانند حقوق و مزایای نقدی) و هم غیر نقدی (مانند مسکن یا استفاده از اتومبیل) باشند.
- مزایای غیر مستمر:
- این مزایا به صورت غیر ثابت و به تناسب مناسبت ها یا عملکرد خاص پرداخت می شوند. تا این مزایا شامل عیدی، پاداش پایان سال، اضافه کار و … می باشند.
- پرداخت ها در این دسته در طول سال ممکن است متغیر و نا منظم باشند.
نحوه ی محاسبه حداقل عیدی سال 1403:
نحوه محاسبه مبلغ عیدی 1403 دارای یک فرمول مشخصی می باشد و مبلغ عیدی هر ساله با توجه به میزان پایه حقوق مشخص می گردد . مبلغ عیدی که به کارگران تعلق می‌گیرد دارای یک حداقلی و حداکثری است و کارفرمایان باید طبق قانون ، حداقل دو برابر پایه حقوق تعیین شده وزارت کار و حداکثر سه برابر پایه حقوق تعیین شده وزارت کار را به کارگران خود عیدی سالانه پرداخت نمایند. براساس قانون وزارت کار محاسبه حداقل عیدی سال 1403به ازای یک سال کاری معادل ۶۰ روز حداقل دستمزد کارگران می باشد.
حداقل عیدی سال 1403 = 60 x حداقل دستمزد روزانه
همان طور که می دانید حداقل دستمزد روزانه در سال 1403 برابر با ۲,۳۸۸,۷۲۸ ریال می باشد و با قرار دادن این عدد در فرمول بالا میزان حداقل عیدی سال 1403 به دست می آید:
حداقل عیدی سال 1403
۶۰x ۲,۳۸۸,۷۲۸ = ۱۴۳,۳۲۳,۶۸۰
نحوه ی محاسبه حداکثر عیدی سال 1403:
همچنین با توجه به قانون وزارت کار محاسبه حداکثر عیدی 1403به ازای یک سال کاری معادل 90 روز حداقل دستمزد کارگران می باشد که به صورت فرمول زیر است :
حداکثر عیدی سال 1403 = ۹۰ x حداقل دستمزد روزانه
با توجه به فرمول بالا سقف عیدی سال 1403به شرح زیر می باشد:
حداکثر عیدی سال 1403
۹۰x ۲,۳۸۸,۷۲۸ = ۲۱۴,۹۸۵,۵۲۰
توجه داشته باشید براساس مصوبه تعیین شده توسط شورای عالی کار میزان عیدی پرداختی نباید از 3 برابر حداقل حقوق مصوب در آن سال بیشتر باشد. در صورتی که حداقل میزان عیدی یک فرد (دو برابر پایه حقوق) بیشتر از حداکثر میزان عیدی تعیین شده باشد ،کارفرما می بایست حداکثر عیدی مصوب وزارت کار را به کارگر بپردازد.
روش محاسبه عیدی کارگران با سابقه کمتر از یک سال :
دو فرمول بالا برای افرادی استفاده می شود که حداقل یک سال سابقه کار در یک مجموعه را دارند و در صورتی که فردی کمتر از یک سال سابقه کار در یک مجموعه را داشته باشد باید از فرمول دیگری استفاده نمود. برای این کار حداقل عیدی که به این افراد تعلق میگرد را با فرمول ذیل محاسبه می شود.
محاسبه حداقل عیدی برای افراد با سابقه کمتر از یک سال :
۳۶۶/ ( تعداد روزهای کارکرد x ۶۰ x حقوق روزانه )
نکته : سال 1403 به دلیل اینکه سال کبیسه می باشد در فرمول ۳۶۶ روز استفاده شده است.
محاسبه حداکثر عیدی برای افراد با سابقه کمتر از یک سال :
۳۶۶/ ( تعداد روزهای کارکرد x ۹۰ x حقوق روزانه )
نکته : سال 1403 به دلیل اینکه سال کبیسه می باشد در فرمول ۳۶۶ روز استفاده شده است.
به عنوان مثال اگر فردی ۵۰ روز است که در یک مجموعه فعالیت دارد و حقوق روزانه ی آن ۲,۳۸۸,۷۲۸ ریال می باشد، میزان حداقل و حداکثر عیدی سال 1403 آن فرد به صورت زیر است :
محاسبه حداقل عیدی برای ۵۰ روز با حقوق روزانه ۲,۳۸۸,۷۲۸ ریال :
۱۹,۵۷۹,۷۳۷ =۳۶۶/ ( ۶۰x ۲,۳۸۸,۷۲۸ x ۵۰)
نکته : سال 1403 به دلیل اینکه سال کبیسه میباشد در فرمول ۳۶۶ روز استفاده شده است.
محاسبه حداکثر عیدی برای ۵۰ روز با حقوق روزانه ۲,۳۸۸,۷۲۸ ریال :
۲۹,۳۶۹,۶۰۷=۳۶۶/ ( ۹۰x ۲,۳۸۸,۷۲۸ x ۵۰)
نکته : سال 1403 به دلیل اینکه سال کبیسه می باشد در فرمول ۳۶۶ روز استفاده شده است.
نحوه ی محاسبه مالیات عیدی سال 1403 :
طبق قانون معافیت مالیات عیدی سال 1403، کارگرانی که میزان عیدی آن ها کمتر از ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال باشد، مشمول معافیت مالیات عیدی می‌شوند و این بدان معناست اگر مبلغ عیدی فردی بیشتر از ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال باشد، مابه التفاوت آن مشمول 10% مالیات میشود. برای به دست آوردن میزان مالیات عیدی می توانید از فرمول زیر استفاده نمایید.
مبلغ مالیات عیدی 1403:
x ٪۱۰ (ریال 120,000,000- مبلغ عیدی دریافتی)
به عنوان مثال اگر مبلغ عیدی فردی ۱۴۳,۳۲۳,۶۸۰ ریال باشد، باید ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال را از این مبلغ کسر و باقیمانده آن را در 10% ضرب نمایید، عدد به دست آمده مبلغ مالیاتی است که باید شخص بپردازد.
x (۱۴۳,۳۲۳,۶۸۰ - ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰) x ٪۱۰ = ۲,۳۲۳,۳۶۸
با استفاده از نرم افزار حقوق و دستمزد (Payroll) شرکت شایگان‌سیستم می‌توانید ضریب عیدی (چند برابر حقوق و مزایا)، سقف عیدی، وضعیت بیمه و… را تعیین نمایید تا سیستم میزان مبلغ عیدی کارکنان را تعیین نماید. چنانچه بخواهید این محاسبه را قبل از محاسبه حقوق اسفند ماه انجام دهید تنها کافی است تعداد روزهای باقی مانده سال را به برنامه اعلام نمایید.با استفاده از این امکان می توانید محاسبه مالیات عیدی مربوطه را نیز به راحتی انجام دهید.
تنظیمات اولیه برای محاسبه عیدی :
در ابتدا وارد برنامه حقوق و دستمزد (Payroll) شده و منوی استانداردها را انتخاب نمایید .
سپس در صفحه باز شده زبانه مالیات را انتخاب و در فیلد مالیات نوع ۴، معافیت مالیاتی عیدی سال و در فیلد مالیات نوع ۱۱ میزان معافیت مالیاتی عیدی سال و(با نرخ) مالیات نوع ۱۱ درصد مالیات وارد نمایید. که در سال ۱۴۰3 معافیت عیدی صد و بیست میلیون ریال و میزان نرخ آن ۱۰ درصد می باشد.
نکته : در مالیات عیدی نوع ۴ , مالیات حقوق پرداخت شده و معافیت مالیاتی حقوق طی سال در محاسبات مالیات عیدی لحاظ میشود که امکان دارد مبلغ مالیات عیدی بیشتر یا کمتر محاسبه شود , اما در مالیات نوع ۱۱ معافیت عیدی از مبلغ عیدی کسر و سپس مالیات آن محاسبه می گردد .
در مرحله بعدی زبانه عیدی را انتخاب کنید و سپس با توجه به نحوه محاسبات خود فیلد های مورد نظر را تکمیل نمایید.در قسمت سقف عیدی میزان سقف عیدی سال مربوطه را وارد و در قسمت مالیات عیدی شما می توانید مالیات نوع ۴ یا نوع ۱۱ را انتخاب نمایید همچنین شما می توانید برای محاسبه زودتر عیدی از گزینه تعداد روز های باقیمانده برای محاسبه عیدی استفاده نمایید.
نکته : اگر می خواهید عیدی را در برج اسفند محاسبه نمایید نیازی نیست کارکرد پرسنل را در ماه اسفند محاسبه کنید، می توانید در فیلد (تعداد روز های باقیمانده برای محاسبه عیدی) تعداد روز های ماه اسفند را وارد و سپس عیدی خود را محاسبه نمایید.
نحوه محاسبه عیدی :
در صفحه اصلی از منوی عملیات روزانه منوی عیدی را انتخاب نمایید.
منوها > عملیات روزانه > عیدی
درپنجره ی باز شده دکمه اضافه کردن پرسنل انتخابی را زده وپرسنل خود را انتخاب نمایید تا مانند تصویر زیر اسامی و کارکرد پرسنل نمایش داده شود و روز های کارکرد پرسنل بر اساس ماه های محاسبه شده در سیستم حقوق دستمزد نمایش داده شود.
سپس کلید اثر دادن عیدی را انتخاب تا مانند تصویر زیر به رنگ آبی تغییر نماید.
سوالات پرتکرار :
- آیا کارمند در دوره کارآموزی مشمول دریافت عیدی سال 1403 می شود؟
در قانون کار، تعریف دقیق از کارآموز بیان نشده است. ولی طبق ماده 7 آیین نامه اجرایی ماده 112 قانون کار، کارآموز به فردی اطلاق می شود که تحت نظر استادکار و یا مربی در کارگاه، حرفه و یا شغل آموزش ببیند و حق الزحمت کار انجام شده را دریافت نماید. در حالت کلی، دو نوع قرارداد کارآموزی وجود دارد که عبارت اند از :
- افراد دارای قرارداد کارآموزی با تعهد اشتغال یا استخدام
در این نوع قرارداد، کارفرما پس از اتمام دوره ، متعهد به استخدام کارآموز در آن کارگاه یا موسسه می شود. طبق مصوبه قانون کار حقوق این افراد نمی‌تواند از حداقل مزد روزانه مصوب کمتر باشد و روزهای کاری جز سوابق محسوب می شود. پس میزان عیدی سال 1403 کارآموزان نیز به نسبت مدت کارکرد محاسبه و در موعد مقرر می شود.
- قرارداد کارآموزی فاقد تعهد اشتغال
در این نوع قرارداد، کارفرما پس از اتمام دوره ، هیچگونه تعهدی نسبت به استخدام کارآموز در آن کارگاه یا موسسه را ندارد. طبق مصوبه قانون کار حقوق این افراد توسط طرفین توافق محاسبه می شود و این روزهای کارآموزی جزء سابقه کاری ثبت نخواهد شد. به همین ترتیب عیدی سال 1403 نیز به این گروه تعلق نمی گیرد.
- آیا به عیدی، بیمه تعلق می‌گیرد؟
پرداخت عیدی به صورت کامل از بیمه معاف است. این یعنی بابت عیدی پرداختی به کارگران هیچ وجهی به عنوان بیمه نباید کسر شود.
- آیا مبلغ عیدی شامل مالیات می شود؟
مشمول شدن مبلغ عیدی به مالیات بستگی به مبلغ آن دارد. سقف معافیت مالیاتی در سال 1403 به این شرح اعلام شده است: طبق قانون معافیت مالیات عیدی سال 1403، کارگران و کارمندانی که عیدی آن ها کمتر از مبلغ 120.000.000 ریال باشد، مشمول معافیت مالیات عیدی می‌شوند. این بدان معنی است که کسانی که بیش از مبلغ 120.000.000 ریال عیدی دریافت کنند، طبق قانون ملزم به پرداخت مالیات عیدی خواهند بود.
- آیا مرخصی استعلاجی بر عیدی سال 1403 تاثیر دارد؟
طبق ماده 74 قانون کار، مرخصی استعلاجی با تایید سازمان تامین اجتماعی، جزء سوابق کار و بازنشستگی کارگران محسوب می شود. لذا، مرخصی استعلاجی در محاسبه عیدی و پاداش پایان سال تاثیرگذار است و به طور کلی موجب کاهش عیدی نمی شود .
- آیا می‌توان مبلغ عیدی را بیشتر از حداکثر اعلامی وزارت کار پرداخت کرد؟
بر اساس تبصره ۲ ماده واحده قانون مربوط به عیدی، اگر عرف کارگاه باشد مانعی ندارد.
- اگر مبلغ عیدی بیشتر از اعلامی وزارت کار پرداخت شود، مشمول بیمه میشود؟
بر اساس بخش (د) از فصل سوم بخشنامه ۱۱ جدید درآمد و ملحقات آن بند ۵-۱، عیدی طبق قانون کار و سایر قوانین و مقررات مشمول بیمه نمی‌شود.
- آیا کارگران اخراجی عیدی دریافت می کنند ؟
بله مشمول دریافت مبلغ عیدی هستند .
- مبلغ عیدی برای کارگران پاره وقت چگونه محاسبه می شود ؟
به نسبت ساعات کارکرد مبلغ عیدی محاسبه می شود .
- مبلغ عیدی کارگران در مرخصی استعلاجی محاسبه می شود ؟
بله ، در صورتی که مرخصی استعلاجی را سازمان تامین اجتماعی تایید کرده باشد .
- محاسبه عیدی کارگران فصلی چگونه محاسبه می شود ؟
به نسبت کارکرد در سال و بر اساس 60 روز دستمزد .
- آیا کارگران آزمایشی مشمول دریافت عیدی هستند ؟
بله مشمول دریافت هستند
- عیدی برای گارگران ساعتی چگونه محاسبه می شود ؟
مبنای محاسبه عیدی میانگین 3 ماه آخر می باشد.
- نحوه محاسبه مبلغ عیدی سال 1403 برای کارمندان به چه صورت است؟
نحوه محاسبه عیدی سال ۱۴۰۳ برای کارمندان مطابق مصوبه هیات وزیران است
- نحوه محاسبه مبلغ عیدی سال 1403 برای بازنشستگان و مستمری بگیران به چه صورت است؟
نحوه محاسبه مبلغ عیدی سال ۱۴۰۳ برای بازنشستگان و مستمری بگیران مطابق مصوبه هیات وزیران است
